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2023年第17號

（總第559號）

（2023年7月27日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，姚安縣審計(jì)局于2022年10月24日至12月9日，對姚安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局智卉花卉建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評價(jià)

姚安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局智卉花卉基地建設(shè)項(xiàng)目資金到位1,590萬元，其中：中央轉(zhuǎn)移支付資金500萬元，省級轉(zhuǎn)移支付資金1,000萬元，上海市嘉定區(qū)對口支援資金90萬元，資金到位率100%。截至2022年10月31日止，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局撥入縣興姚農(nóng)業(yè)投資公司智卉花卉建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政資金1,590萬元，支付智卉花卉建設(shè)項(xiàng)目工程款1,190萬元，賬面結(jié)存資金（銀行存款）400萬元。

姚安縣智卉花卉建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工程造價(jià)1,588.41萬元(一期1,498.34萬元，二期90.07萬元)，下步待支付工程款398.41萬元(一期398.34萬元,二期0.07萬元)，項(xiàng)目完工實(shí)際結(jié)余資金1.59萬元。

姚安縣智卉花卉基地建設(shè)工程由縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局下屬縣興姚農(nóng)業(yè)投資公司組織實(shí)施，建設(shè)地點(diǎn)位于縣草海工業(yè)園區(qū)，項(xiàng)目分為一期土建（含水肥系統(tǒng)）建設(shè)和二期水肥一體化相關(guān)設(shè)備安裝工程。通過公開招標(biāo)，一期土建工程由元謀中遠(yuǎn)工程有限公司中標(biāo)承建，二期水肥設(shè)備安裝工程由云南涵乾農(nóng)業(yè)科技有限公司中標(biāo)承建，兩期工程統(tǒng)一2022年10月12日驗(yàn)收，2022年3月29日移交姚安縣智卉園藝有限公司，正式投入使用。

姚安縣興姚農(nóng)業(yè)投資公司2021年7月26日與姚安智卉園藝有限公司簽訂的《姚安縣智卉花卉基地租賃協(xié)議》，花卉基地建成后租賃姚安智卉園藝有限公司，租期2022年1月1日至2036年12月31日。第一期租期從2022年4月1日至2023年3月31日，按總投資1590萬元9%應(yīng)收取租金143.1萬元。

姚安縣興姚農(nóng)業(yè)投資公司2022年5月30日收到第一期租金143.1萬元，賬面收益率9%。截至2022年10月31日止，支付縣智卉花卉項(xiàng)目費(fèi)用75.23萬元，扣除費(fèi)用后姚安縣智卉花卉基地項(xiàng)目實(shí)際凈收益67.87萬元，實(shí)際收益67.87萬元，占投資額1,588.41萬元4.27%，預(yù)期以后年度可分配凈收益78.97萬元，收益率4.97%。

審計(jì)結(jié)果表明，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局縣智卉花卉建設(shè)項(xiàng)目按規(guī)定執(zhí)行了項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制，對工程建設(shè)能按建設(shè)進(jìn)度等有效控制；資金來源合規(guī)，工程財(cái)務(wù)收支基本符合國家基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，會計(jì)資料和工程資料基本真實(shí)地反映了工程財(cái)務(wù)狀況及工程情況。但審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)還存在多收取施工企業(yè)工程質(zhì)量保證金和應(yīng)繳未繳非稅收入問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）多收取施工企業(yè)工程質(zhì)量保證金5.88萬元

（二）應(yīng)繳未繳非稅收入204.29萬元

三、審計(jì)處理情況及建議

（一）審計(jì)處理處罰情況：上述問題，姚安縣審計(jì)局已按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定于2022年12月出具了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告，對以上（一）多收取施工企業(yè)工程質(zhì)量保證金5.88萬元問題，責(zé)令縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局督促縣興姚投資公司作退回施工方處理；對（二）應(yīng)繳未繳非稅收入204.29萬元問題作收繳縣級財(cái)政處理；

對以上問題要求縣發(fā)改局自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)必須按審計(jì)要求整改完畢，并將整改情況書面報(bào)告姚安縣審計(jì)局。

（二）審計(jì)建議：

1.加強(qiáng)各項(xiàng)資金核算和管理。根據(jù)資金來源和性質(zhì)進(jìn)一步細(xì)化部分科目明細(xì)，對竣工建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金清理后按財(cái)政管理要求及時(shí)足額上繳，對收益分紅資金使用情況跟蹤問效，確保發(fā)揮社會效益。

2.加強(qiáng)扶貧資產(chǎn)租賃管理工作。建立健全產(chǎn)業(yè)扶貧資產(chǎn)收益租金收入及主要成本輔助臺賬，為管理決策及時(shí)提供準(zhǔn)確、完整信息，對欠繳租金企業(yè)加大清收力度，確保資產(chǎn)租金及時(shí)征繳，對確實(shí)難以收回租金啟動司法程序進(jìn)行追繳。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況

截至審計(jì)公告時(shí)止，上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局已按審計(jì)要求完成整改工作，應(yīng)繳未繳非稅收入204.29萬元問題于2023年7月14日轉(zhuǎn)繳縣級國庫，多收取施工企業(yè)工程質(zhì)量保證金5.88萬元問題于2022年12月28日轉(zhuǎn)退云南涵乾農(nóng)業(yè)科技有限公司，并采納了上述審計(jì)建議。