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根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》《中共云南省委審計委員會關(guān)于進一步加強審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作的意見》《中共楚雄州委審計委員會關(guān)于進一步加強審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作的實施意見》等文件精神，按照姚安縣審計局出具我局的《審計報告》（姚審報〔2024〕3號）中對審計查出的五個主要問題整改情況作如下匯報：

（一）預(yù)算執(zhí)行情況方面存在的問題

1.關(guān)于結(jié)余資金超過規(guī)定時限未及時上繳財政6068.63元。

截至2023年12月31日，縣應(yīng)急局“其他應(yīng)付款”長期未結(jié)算，形成結(jié)余資金2021年招商引資經(jīng)費50.00元，稅務(wù)返還手續(xù)費63.85元，結(jié)轉(zhuǎn)收到住戶水費290.60元，大病醫(yī)療保險5664.18元，合計結(jié)余6068.63元，已超過規(guī)定時限2年，未及時上繳財政。

審計處理意見：將結(jié)余資金6068.63元上繳財政處理。整改情況：我單位于2024年4月29日，已將結(jié)余資金6068.63

元上繳財政，該問題已整改完畢。

2.擴大支出范圍使用專項資金73455.60元。

2023年擴大范圍使用專項資金73455.60元：（1）2023年8月21號憑證，在姚財建（2023）71號“互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)生產(chǎn)”信息化綜合管理服務(wù)平臺資金中列支購買石榴苗費用22050.00元。（2）2023年9月28號憑證，10月9號憑證，在姚財建（2023）71號“互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)生產(chǎn)”信息化綜合管理服務(wù)平臺資金中列支打造“最美姚安花壇”項目經(jīng)費合計25000.00元。（3）2023年10月17號憑證，在姚財建（2023）63號“互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)生產(chǎn)”信息化綜合管理服務(wù)平臺資金中列支駐村工作經(jīng)費5000.00元。（4）2023年11月第34號憑證，在姚財建（2023）71號“互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)生產(chǎn)”信息化綜合管理服務(wù)平臺資金中列支殘疾人保障金21405.60元。

審計處理意見：對第(1)至(3)項問題鑒于實際情況，審計免于處理，今后不得再出現(xiàn)類似情況。對第(4)項問題責(zé)成縣應(yīng)急局追回擴大開支范圍報銷的支出21405.60元，歸還原資金渠道。

整改情況：我單位于2024年6月10日，已將擴大開支范圍報銷的支出21405.60元歸還原資金渠道。該問題已整改完畢。今后嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，杜絕此類問題發(fā)生。

3.會計核算不規(guī)范3980.00元。

縣應(yīng)急局2023年1-12月收到接待對象繳入伙食費3980.00元，財務(wù)會計列其他應(yīng)付款-其他-伙食費，預(yù)算會計未沖減行政支出公務(wù)接待費。收回資金用于支付公務(wù)用車ETC通行費合計3461.78元，財務(wù)會計沖銷其他應(yīng)付款-其他-伙食費，結(jié)轉(zhuǎn)518.22元，導(dǎo)致當(dāng)年虛增公務(wù)接待費3980.00元。

審計處理意見：責(zé)成縣應(yīng)急局加強財務(wù)管理，按照會計制度規(guī)定科目準(zhǔn)確核算辦理會計事項。

整改情況：由于我單位公務(wù)用車ETC綁定了單位特設(shè)賬戶，過路費從特設(shè)賬戶自動扣款。我單位立行立改，按要求注銷公務(wù)用車ETC綁定。加強財務(wù)管理，收到接待對象繳納伙食費用于：財務(wù)會計列其他應(yīng)付款-其他-伙食費，預(yù)算會計沖減行政支出-公務(wù)接待費。

（二）國有資產(chǎn)管理方面存在的問題

4.固定資產(chǎn)未登記入賬362660.00元

（1）2023年8月3日第3號憑證購買無人機一套64800.00元，應(yīng)急發(fā)電機3臺14940.00元，應(yīng)急發(fā)電機2臺16720.00元，合計96460.00元。

（2）2023年8月3日第4號憑證購買油鋸20臺20000.00元，水泵4臺24000.00元，高壓水泵3臺7800.00元，移動照明裝置2臺14000.00元，合計65800.00元。

（3）2023年11月14日第12號憑證購買應(yīng)急發(fā)電機1臺

4980.00元，移動發(fā)電機1臺8360.00元，合計13340.00元。

（4）2023年11月14日第13號憑證購買油鋸7臺7000.00元，水泵2臺12000.00元，移動照明裝置2臺13960.00元，合計32960.00元。

（5）2023年11月14日第14號憑證購買水泵2臺5200.00元。

（6）2023年12月20日第24號憑證購買自吸式水泵11臺55000.00元，多級單相高壓泵11臺23100.00元，移動照明裝置12臺70800.00元，合計148900.00元。

審計處理意見：責(zé)成縣應(yīng)急局補登記入固定資產(chǎn)、加強固定資產(chǎn)管理工作，嚴(yán)格按照會計制度規(guī)定加強固定資產(chǎn)管理。

整改情況：我單位于5月17日補登記入固定資產(chǎn)。今后將嚴(yán)格按照會計制度規(guī)定加強固定資產(chǎn)管理。

（三）預(yù)算編制方面存在的問題

5.預(yù)算編制不規(guī)范，部分項目“其他”支出預(yù)算超過規(guī)定比例。

縣應(yīng)急管理局2022年2023年部分項目預(yù)算使用經(jīng)濟分類科目下的“其他”科目比例超過10%。

審計處理意見：責(zé)成縣應(yīng)急局加強預(yù)算管理，經(jīng)濟分類科目下的“其他”科目要細(xì)化項目預(yù)算編制，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)算管理水平。

整改情況：姚安縣應(yīng)急局在今后的工作中，將加強預(yù)算管理，經(jīng)濟分類科目下的“其他”科目要細(xì)化項目預(yù)算編制，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)算管理水平。

（四）預(yù)算績效管理方面存在的問題

6.項目支出預(yù)算執(zhí)行進度未達(dá)標(biāo)、未實現(xiàn)項目績效目標(biāo)，涉及金額625398.20元。

縣財政局2023年下達(dá)縣應(yīng)急管理局2023年項目支出指標(biāo)5221317.04元，支出4595918.84元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余625398.2元，預(yù)算執(zhí)行率88.02%。

審計處理意見：責(zé)成縣應(yīng)急局加強績效監(jiān)控，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，抓好預(yù)算績效管理工作，提高預(yù)算管理水平，確保績效目標(biāo)如期保質(zhì)完成。

整改情況：我單位在今后工作中，加強績效監(jiān)控，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，抓好預(yù)算績效管理工作，提高預(yù)算管理水平，確保績效目標(biāo)如期保質(zhì)完成。

（五）內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況方面存在的問題

7.應(yīng)急物資管理不到位，管理制度不完善，管理臺賬不健全

縣應(yīng)急局物資管理制度不健全，未成立應(yīng)急物資管理領(lǐng)導(dǎo)小組，未制定、建立應(yīng)急物資入庫、出庫管理辦法、應(yīng)急物資管理臺賬不完善。

審計處理意見：責(zé)成縣應(yīng)急局及時建立、健全資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。

整改情況：我單位按要求成立應(yīng)急物資管理領(lǐng)導(dǎo)小組，建立應(yīng)急物資入庫、出庫管理辦法、應(yīng)急物資管理臺賬。

姚安縣應(yīng)急管理局      

2024年10月22日