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2018年，在省、州稅務(wù)局及姚安縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，姚安縣稅務(wù)局以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《法治政府建設(shè)實(shí)施綱要（2015-2020年）》以及全面依法治國(guó)各項(xiàng)決策部署，緊緊圍繞國(guó)稅地稅征管體制改革，積極推進(jìn)全面依法行政，狠抓稅收法治工作落實(shí)，加快法治稅務(wù)建設(shè)，現(xiàn)將2018年稅收法治建設(shè)情況報(bào)告如下：

一、健全依法治稅領(lǐng)導(dǎo)體制機(jī)制

（一）加強(qiáng)全面依法行政領(lǐng)導(dǎo)小組建設(shè)。結(jié)合稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革實(shí)際，重新梳理明確法制工作機(jī)構(gòu)，設(shè)立姚安縣稅務(wù)局依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組、普法工作領(lǐng)導(dǎo)小組、稅務(wù)行政復(fù)議委員會(huì)、行政應(yīng)訴工作領(lǐng)導(dǎo)小組、稅收?qǐng)?zhí)法及行政管理責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各工作機(jī)構(gòu)組成及職責(zé)，確保法制工作有序開展。

（二）完善依法治稅機(jī)制保障。為加強(qiáng)依法治稅，健全依法行政工作部門分工協(xié)作機(jī)制，制定下發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局姚安縣稅務(wù)局依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議制度和議事規(guī)則（試行）》《姚安縣稅務(wù)系統(tǒng)“誰執(zhí)法誰普法”普法責(zé)任制實(shí)施方案》《國(guó)家稅務(wù)總局姚安縣稅務(wù)局干部職工學(xué)法用法實(shí)施方案》等文件，對(duì)稅收法治及深入開展依法治縣工作、“七五”普法工作等進(jìn)行部署，細(xì)化工作任務(wù)、明確工作職責(zé)，引導(dǎo)全局上下按質(zhì)按量完成州局和縣委縣政府的工作部署。形成主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，相關(guān)股室協(xié)調(diào)配合，干部職工廣泛參與的工作格局。

二、依法全面履行稅費(fèi)工作職能

（一）穩(wěn)步推進(jìn)稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革工作。認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于國(guó)稅地稅征管體制改革決策部署，積極穩(wěn)步推進(jìn)稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革，7月20日實(shí)現(xiàn)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)順利掛牌，10月29日前，縣局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位全部人員崗位安排、工作交接全部到位，達(dá)到同址辦公要求，完成股室職責(zé)劃轉(zhuǎn)、工作交接、人員到崗、公文系統(tǒng)人員信息配置等工作。堅(jiān)持“機(jī)構(gòu)改革、服務(wù)先行”，始終把服務(wù)納稅人、便利繳費(fèi)人作為重中之重，推進(jìn)征管力量深度整合、征管流程全面梳理，使納稅服務(wù)更加優(yōu)質(zhì)高效便利，稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。

（二）全力組織稅費(fèi)收入。認(rèn)真落實(shí)主業(yè)主責(zé)，及時(shí)整合稅收任務(wù)，層層分解任務(wù)，層層傳導(dǎo)壓力，抽調(diào)精干人員開展房地產(chǎn)、建筑業(yè)及房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅、重點(diǎn)工程和欠稅清繳等六項(xiàng)專項(xiàng)檢查工作，全力挖潛增收，堵漏增收，緊盯目標(biāo)抓實(shí)收入工作，為全縣發(fā)展提供財(cái)力支撐。2018年，累計(jì)組織稅費(fèi)總收入62,471萬元（含稅收及教育費(fèi)附加收入32542萬元，財(cái)政劃轉(zhuǎn)11項(xiàng)非稅收入2450萬元，社會(huì)保險(xiǎn)、基金收入27187萬元，其他收入292萬元）比上年同期54,046萬元增收8,425萬元，增長(zhǎng)16%。其中：組織一般公共預(yù)算收入20785萬元，同比增收1815萬元，增長(zhǎng)10%。

（三）全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。姚安縣稅務(wù)局從服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展大局出發(fā)，牢固樹立“依法收稅是成績(jī)，依法減免稅也是成績(jī)”的理念，在稅收任務(wù)較為嚴(yán)峻的形勢(shì)下，用足、用活稅收優(yōu)惠政策，積極發(fā)揮稅收在調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的作用，全力助推縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2018年，共減免稅收9808.27萬元，其中減免增值稅3041.37萬元、企業(yè)所得稅2980.73萬元、車購(gòu)稅53.7萬元、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)17.52萬元、個(gè)人所得稅9.53萬元，其他稅收705.42萬元，共涉及納稅人34773戶次。

三、大力抓好稅制改革工作

（一）環(huán)境保護(hù)稅順利開征。在2017年做好前期準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，2018年通過組織環(huán)境保護(hù)稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)議，廣泛宣傳環(huán)境保護(hù)稅稅收政策，提前對(duì)納稅人開展各種形式宣傳輔導(dǎo)，4月1日首個(gè)征期開始，順利開征了姚安縣環(huán)境保護(hù)稅，實(shí)現(xiàn)納稅人全面、準(zhǔn)確、及時(shí)申報(bào)。2018年共征收環(huán)境保護(hù)稅6.59萬元。

（二）深化增值稅改革。按照時(shí)間要求，在5月1日前完成了全縣350戶納稅人的升級(jí)版發(fā)票開票軟件升級(jí)工作；對(duì)符合轉(zhuǎn)登記條件的83戶一般納稅人進(jìn)行了專門宣傳和輔導(dǎo)，共辦理轉(zhuǎn)登記納稅人35戶。共推行升級(jí)版83戶，組織人員輔導(dǎo)納稅人升級(jí)開票端軟件3期近900戶次。

（三）穩(wěn)步推進(jìn)個(gè)稅改革。成立專項(xiàng)工作組統(tǒng)籌開展個(gè)稅改革工作。抽調(diào)縣局11名業(yè)務(wù)骨干開展集中辦公，對(duì)個(gè)稅改革工作進(jìn)行集中攻堅(jiān)推進(jìn)。有針對(duì)性地開展重點(diǎn)輔導(dǎo)。對(duì)內(nèi)組織全局稅務(wù)干部開展個(gè)稅政策及業(yè)務(wù)操作的培訓(xùn)工作，確保人人熟悉政策，會(huì)宣傳、能輔導(dǎo)；對(duì)外組織全縣行政事業(yè)單位、國(guó)企、會(huì)計(jì)公司及其他重點(diǎn)納稅人開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推行自然人扣繳客戶端安裝900戶，各期電子明細(xì)申報(bào)率均達(dá)到了98%以上。

四、持續(xù)深化“放管服”改革

（一）繼續(xù)完善權(quán)責(zé)清單制度建設(shè)。繼續(xù)鞏固權(quán)力清單和責(zé)任清單的清理成果，進(jìn)一步提高行政效能，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行制約監(jiān)督。在政務(wù)服務(wù)平臺(tái)錄入并完善權(quán)責(zé)清單89項(xiàng)（其中：行政許可3項(xiàng)、行政處罰46項(xiàng)、行政強(qiáng)制8項(xiàng)、行政征收20項(xiàng)、行政檢查3項(xiàng)、行政獎(jiǎng)勵(lì)1項(xiàng)、其他行政職權(quán)8項(xiàng)），公共服務(wù)事項(xiàng)30項(xiàng)，并通過政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、門戶網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳顯示屏等方式全面將權(quán)責(zé)清單向社會(huì)公眾公開公示，使權(quán)力曬在陽光下，裝進(jìn)籠子里，跑在軌道上，融入服務(wù)中。實(shí)行權(quán)責(zé)清單制度，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)作，主動(dòng)接受監(jiān)督，增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法的“透明度”和“能見度”，為市場(chǎng)主體創(chuàng)造公開公平公正的稅收環(huán)境。

（二）扎實(shí)開展稅（費(fèi)）規(guī)范性文件清理。按照省州局的工作安排，在國(guó)地稅征管機(jī)構(gòu)改革期間，共清理出規(guī)范性文件4個(gè)，其中：稅（費(fèi)）規(guī)范性文件2個(gè)，涉稅地方政府政規(guī)范性文件2個(gè)。其中：對(duì)1個(gè)稅收規(guī)范性文件按程序進(jìn)行了廢止，對(duì)1個(gè)涉費(fèi)規(guī)范性文件提出了修改意見；對(duì)2個(gè)地方政府規(guī)范性文件提出了修改完善建議并向縣人民政府提交了修改的請(qǐng)示文件。

五、積極推進(jìn)稅收法治規(guī)范化

（一）堅(jiān)持依法公正文明執(zhí)法。進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法工作、減少稅務(wù)檢查，改變對(duì)納稅人多頭檢查、重復(fù)檢查的問題，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。嚴(yán)格落實(shí)《云南省稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)（試行）》，推廣說理式執(zhí)法文書的使用，減少執(zhí)法隨意性，做到嚴(yán)格執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法。深入開展行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核“三項(xiàng)制度”試點(diǎn)，著力打造陽光稅務(wù)、規(guī)范稅務(wù)、法治稅務(wù)。2018年，辦理行政許可案件67件，審批事項(xiàng)全部為增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批；辦理行政處罰案件166件，處罰金額合計(jì)14493.45元，一般處罰程序56件（其中：稽查案件3件），簡(jiǎn)易處罰程序110件；辦理行政強(qiáng)制案件1件，強(qiáng)制扣繳銀行存款2900元（其中：稅款2145.76元，滯納金754.24元）。

（二）推進(jìn)依法科學(xué)民主決策。嚴(yán)格執(zhí)行重大行政決策程序，明確重大決策事項(xiàng)范圍、法定程序、責(zé)任追究，把公眾參與、專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查、集體討論決定作為重大行政決策法定程序，強(qiáng)化決策法定程序的剛性約束。加強(qiáng)合法性審查，完善法律顧問參與內(nèi)部重大決策、合同審查、訴訟代理等法律服務(wù)機(jī)制，切實(shí)推進(jìn)依法科學(xué)民主決策，充分發(fā)揮法律顧問在推進(jìn)依法行政中的積極作用。

（三）嚴(yán)格落實(shí)法制審核制度。充分認(rèn)識(shí)開展重大行政執(zhí)法決定法制審核工作的重要性，準(zhǔn)確掌握法制審核的范圍、程序和時(shí)限規(guī)定，明確相關(guān)部門法制審核工作的職責(zé)，要求在稅務(wù)行政強(qiáng)制決定、稅務(wù)行政處罰決定、稅務(wù)行政許可決定、稅務(wù)行政處理決定中全面落實(shí)重大行政執(zhí)法決定法制審核制度，嚴(yán)格按照文件規(guī)定的法制審核范圍、程序和時(shí)限規(guī)定執(zhí)行。

（四）完善稅收救濟(jì)機(jī)制。認(rèn)真貫徹落實(shí)“誰執(zhí)法誰普法”普法責(zé)任制要求，做好行政復(fù)議法宣傳。成立專門的行政復(fù)議辦公室，配備2名以上行政復(fù)議人員，落實(shí)行政復(fù)議辦案場(chǎng)所以及其他保障。在稅務(wù)行政處罰過程中，嚴(yán)格執(zhí)行告知制度，告知納稅人享有提起行政復(fù)議、訴訟的相關(guān)權(quán)利。進(jìn)一步完善行政復(fù)議、應(yīng)訴工作程序和制度，完善行政復(fù)議、應(yīng)訴案件報(bào)備機(jī)制，扎實(shí)做好行政復(fù)議、應(yīng)訴工作。落實(shí)行政負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴制度，充分發(fā)揮行政復(fù)議委員會(huì)職能作用，及時(shí)、有效化解涉稅爭(zhēng)議，實(shí)現(xiàn)良好社會(huì)效應(yīng)。支持人民法院依法審理稅務(wù)行政訴訟案件，尊重并執(zhí)行生效判決、裁定，認(rèn)真對(duì)待人民法院的司法建議。

（五）加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事司法銜接。按照州局及縣檢察院關(guān)于行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作的安排部署，將行政處罰案件、稅收政策法律法規(guī)、稅收?qǐng)?zhí)法工作的經(jīng)驗(yàn)等動(dòng)態(tài)的在兩法銜接及信息共享平臺(tái)上進(jìn)行錄入，將執(zhí)法工作透明化、接受社會(huì)各界的評(píng)價(jià)和監(jiān)督，同時(shí)也將稅收法律法規(guī)、案件執(zhí)法情況等向社會(huì)進(jìn)行公開公示。通過“兩法”銜接工作，積極推進(jìn)稅收共治，形成更加強(qiáng)大的稅收?qǐng)?zhí)法合力，強(qiáng)化稅收法治理念，切實(shí)維護(hù)稅收法治權(quán)威。2018年，在“兩法平臺(tái)”上公開公示行政處罰案件8件，公開公示稅收法律法規(guī)31個(gè)，公開公示稅收?qǐng)?zhí)法清單及責(zé)任清單89項(xiàng)，公開公示執(zhí)法動(dòng)態(tài)信息10條，年度內(nèi)沒有涉稅案件移送檢察機(jī)關(guān)的情況，也沒有行政執(zhí)法受到追究的情況發(fā)生。

六、強(qiáng)化行政權(quán)力制約和執(zhí)法監(jiān)督

（一）切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任，以清單形式明確責(zé)任主體的責(zé)任事項(xiàng)，持續(xù)推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任落地生根。紀(jì)檢組切實(shí)履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部執(zhí)法監(jiān)督檢查力度。深化運(yùn)用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，通過開展談話函詢、批評(píng)教育，努力做到關(guān)口前移，抓早抓小、防微杜漸。

（二）嚴(yán)格開展稅收?qǐng)?zhí)法督察。高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，以權(quán)力的有效制約和實(shí)時(shí)監(jiān)控為目標(biāo)，明確內(nèi)部工作責(zé)任和崗位職責(zé)，規(guī)范和優(yōu)化工作流程，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，保障我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的順利開展。加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)的運(yùn)用，自5月15日正式上線以來，對(duì)系統(tǒng)發(fā)出的預(yù)警過錯(cuò)，加強(qiáng)督促整改，強(qiáng)化考核追究，促進(jìn)了稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量的提升，有效地降低了執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。2018年，累計(jì)對(duì)8大類稅收?qǐng)?zhí)法指標(biāo)發(fā)出預(yù)警過錯(cuò)數(shù)52條，督促整改39條，考核過錯(cuò)數(shù)17條。

（三）認(rèn)真開展案卷評(píng)查。按照州局及姚安縣人民政府通知要求，認(rèn)真組織開展案卷評(píng)查，2018年對(duì)行政處罰案卷評(píng)查15件次，對(duì)行政許可案卷評(píng)查8件次，通過案卷評(píng)查發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過程中及執(zhí)法文書存在的問題，并對(duì)問題進(jìn)行整改。通過案卷評(píng)查進(jìn)一步鞏固依法行政成果，將法治思維和法治方式貫徹稅收?qǐng)?zhí)法全過程，提高干部隊(duì)伍的合法意識(shí)、合理意識(shí)、證據(jù)意識(shí)、程序意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（四）自覺接受外部監(jiān)督。自覺接受民主監(jiān)督，充分吸收人大、政協(xié)合理化建議和意見，加強(qiáng)政務(wù)公開，廣泛接受社會(huì)監(jiān)督。加強(qiáng)與縣紀(jì)委溝通，建立健全工作協(xié)調(diào)機(jī)制，主動(dòng)向縣紀(jì)委匯報(bào)工作，接受監(jiān)督。完善社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)提高行政執(zhí)法效率和質(zhì)量。

七、加強(qiáng)稅收法治隊(duì)伍建設(shè)

（一）嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法資格管理。結(jié)合深化改革進(jìn)程，深入清理規(guī)范執(zhí)法事項(xiàng)、執(zhí)法主體、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法人員資格等，嚴(yán)格執(zhí)行稅收?qǐng)?zhí)法資格管理和執(zhí)法人員持證上崗制度，促進(jìn)依法履職,依法行使權(quán)力。在機(jī)構(gòu)合并后，對(duì)全局稅務(wù)干部稅收?qǐng)?zhí)法資格證、稅務(wù)檢查證進(jìn)行清理，詳細(xì)掌握全局執(zhí)法人員資格情況，把握稅務(wù)檢查證有效期情況，確保在日常稅收管理及稅收?qǐng)?zhí)法過程中執(zhí)法主體合法合規(guī)，做到執(zhí)法主體合法、執(zhí)法人員資格合法。

（二）加強(qiáng)稅收法制業(yè)務(wù)培訓(xùn)。以深入開展“七五”普法為切入點(diǎn)，組織形式多樣的法制宣傳教育活動(dòng)，把稅收法治學(xué)習(xí)納入規(guī)范化、常態(tài)化，形成長(zhǎng)效機(jī)制。堅(jiān)持會(huì)前學(xué)法，組織專題學(xué)法，突出加強(qiáng)憲法法律學(xué)習(xí)，不斷提高全局干部的法治素養(yǎng)，增強(qiáng)運(yùn)用法治思維和法治方式指導(dǎo)稅收工作的能力水平。2018年，經(jīng)過組織全局稅務(wù)干部法治學(xué)習(xí)及培訓(xùn)，全局109人參加網(wǎng)絡(luò)在線學(xué)法及考試，參考率100%，平均分86分。積極組織新招干部參加初任培訓(xùn)，提高新招干部的稅收法律素養(yǎng)，提升業(yè)務(wù)崗位適應(yīng)能力，避免執(zhí)法行為無效或不合法現(xiàn)象發(fā)生。

（三）健全法律顧問和公職律師制度。進(jìn)一步建立健全法律顧問和公職律師制度，充分發(fā)揮法律顧問和公職律師在推進(jìn)依法治稅中的參謀助手作用，促進(jìn)全局更好地應(yīng)用法治思維和法治方式履行職責(zé)。結(jié)合工作實(shí)際，研究制定了《國(guó)家稅務(wù)總局姚安縣稅務(wù)局公職律師工作規(guī)程》等文件，對(duì)法律顧問、公職律師的工作原則、實(shí)施方式、經(jīng)費(fèi)保障、服務(wù)內(nèi)容進(jìn)行了明確規(guī)范。在實(shí)際工作中，注重發(fā)揮法律顧問和公職律師的咨詢論證、審核把關(guān)作用，對(duì)本部門涉及改革發(fā)展、稅費(fèi)執(zhí)法、行政管理等事項(xiàng)提供優(yōu)質(zhì)高效的法律服務(wù)，為重大行政決策提供法律意見，為出臺(tái)規(guī)范性文件提供合法性審查等服務(wù)。2018年，法律顧問團(tuán)隊(duì)共參與重大稅收?qǐng)?zhí)法案件審核4件，有效地規(guī)范了稅收?qǐng)?zhí)法、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。公職律師提供法律服務(wù)10件，進(jìn)一步保障了重大決策的合法性。

八、加強(qiáng)稅法宣傳及政務(wù)公開

（一）做好依法治稅的對(duì)外宣傳，提高公民依法納稅意識(shí)。通過憲法宣傳日活動(dòng)、政府信息公開網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳電子顯示屏、宣傳欄、公告欄、印制宣傳資料和稅企座談會(huì)、發(fā)布公告等方式對(duì)國(guó)地稅征管體制改革、個(gè)人所得稅改革、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策等納稅人普遍關(guān)注的稅收政策法律進(jìn)行廣泛宣傳普及。2018年通過政府信息公開網(wǎng)站公開稅收法律、法規(guī)、政策37條，印制發(fā)放個(gè)人所得稅政策宣傳材料500余份，開展納稅人培訓(xùn)60余場(chǎng)次，召開稅企座談會(huì)8場(chǎng)次，發(fā)布征管體制改革公告3次。通過廣泛稅收宣傳，促進(jìn)稅收共治格局。

（二）積極穩(wěn)妥全面推進(jìn)政務(wù)公開。全面落實(shí)政府信息公開條例等相關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持以公開為常態(tài)、不公開為例外，全面推進(jìn)決策、執(zhí)行、管理、服務(wù)和結(jié)果全過程公開。全力推進(jìn)稅收優(yōu)惠政策、營(yíng)改增、預(yù)算決算、政府采購(gòu)等重點(diǎn)領(lǐng)域信息公開發(fā)布，回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。機(jī)構(gòu)合并后及時(shí)向社會(huì)公布新機(jī)構(gòu)職能職權(quán)職責(zé)，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。對(duì)涉及重大稅收改革和公眾利益的重要決策，完善民意匯集機(jī)制，擴(kuò)大公眾參與，充分了解納稅人和社會(huì)公眾的意見建議。認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院部署，有序開展基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理事項(xiàng)政務(wù)公開標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化試點(diǎn)工作。

特此報(bào)告。

國(guó)家稅務(wù)總局姚安縣稅務(wù)局

2019年3月20日