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姚安縣財政支出項(xiàng)目績效評價報告

——2021年財政涉糧資金（糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)、縣級配套糧食風(fēng)險基金及利息補(bǔ)貼）項(xiàng)目

（直接介入）

項(xiàng)目實(shí)施部門：姚安縣發(fā)展改革局（姚安縣糧食儲備有限公司）

項(xiàng)目委托部門：姚安縣財政局

第三方評價機(jī)構(gòu)：楚雄中大會計(jì)師事務(wù)所有限公司

二〇二二年七月                  

楚雄中大會計(jì)師事務(wù)所有限公司受姚安縣財政局的委托，本著客觀、公正、公平的原則，對2021年財政涉糧資金（糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)、縣級配套糧食風(fēng)險基金及利費(fèi)補(bǔ)貼）項(xiàng)目進(jìn)行了績效評價，現(xiàn)將評價情況報告如下：

一、項(xiàng)目概況

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)背景及實(shí)施目的

為深入貫徹落實(shí)國家糧食安全戰(zhàn)略，全面落實(shí)各級人民政府糧食安全主體責(zé)任，云南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《云南省糧食安全行政首長責(zé)任制考核辦法的通知》（云政辦發(fā)〔2016〕53號），全面提出鞏固和提高糧食生產(chǎn)能力、科技增糧措施落實(shí)、切實(shí)保護(hù)種糧積極性、管好地方糧食儲備、增強(qiáng)糧食流通能力、促進(jìn)糧食產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展、完善糧食調(diào)控機(jī)制、切實(shí)保障糧食質(zhì)量安全、強(qiáng)化保障措施和監(jiān)督考核的相關(guān)要求。

根據(jù)姚安縣人民政府會議紀(jì)要（2012年第9期）、《姚安縣第十六屆人民政府第24次常務(wù)會議紀(jì)要》（2015年第6期）及《姚安縣糧食局 姚安縣財政局 姚安縣發(fā)展和改革局〈關(guān)于開展縣級成品儲備任務(wù)〉的通知》（姚糧字〔2015〕8號）文件精神，2021年度姚安縣糧食儲備有限公司承儲縣級儲備糧（稻谷）300萬公斤、縣級成品糧（大米）40萬公斤。

根據(jù)《云南省財政廳關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)和規(guī)范糧食風(fēng)險基金管理的通知》（云財建〔2022〕21號）糧食風(fēng)險基金的使用范圍：

1、政府儲備糧油儲備期間的利息和費(fèi)用補(bǔ)貼；

2、各級政府為維護(hù)社會穩(wěn)定動用儲備糧平抑糧食市場價格所發(fā)生的糧食差價支出；

3、對糧食政策性財務(wù)掛賬的利息補(bǔ)貼；

4、未銷售的保護(hù)價糧食利息費(fèi)用補(bǔ)貼；

5、財政部等相關(guān)部門批準(zhǔn)的國有糧食購銷企業(yè)分流人員補(bǔ)助；

6、糧食風(fēng)險基金在滿足規(guī)定的必保支出仍有剩余的，可用于消化糧食政策性財務(wù)掛賬、糧食應(yīng)急供應(yīng)保障體系建設(shè)、城市小包裝成品糧油、倉儲設(shè)施建設(shè)等糧食方面的支出。

更有效地規(guī)范糧食風(fēng)險基金監(jiān)督管理，服務(wù)和保障政府糧食儲備安全，督促儲備糧及成品糧利費(fèi)補(bǔ)貼資金及時到位，提高資金使用效益，確保糧食風(fēng)險基金包干政策的落實(shí)，發(fā)揮糧食風(fēng)險基金在國家糧食市場進(jìn)行宏觀調(diào)控中的作用。

（二）項(xiàng)目內(nèi)容和預(yù)算情況、資金落實(shí)情況

2021年財政涉糧資金項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容包含糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)、縣級配套糧食風(fēng)險基金及利息補(bǔ)貼兩個子項(xiàng)目。預(yù)算總額302.55萬元，實(shí)際到位財政涉糧資金302.55萬元，資金到位率100%，具體為：

（三）項(xiàng)目績效目標(biāo)

按照全面預(yù)算績效管理的要求，通過2021年財政涉糧資金項(xiàng)目的實(shí)施，有效發(fā)揮糧食安全行政首長責(zé)任制考核作用，全面提升姚安縣糧食風(fēng)險的防控能力，及時對糧油的儲備、輪換進(jìn)行補(bǔ)貼，確保糧油數(shù)量、質(zhì)量均達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，充分發(fā)揮糧食風(fēng)險基金對糧食生產(chǎn)經(jīng)營“蓄水池”調(diào)節(jié)作用，增強(qiáng)地方應(yīng)對糧食供求波動的能力，高效率、高質(zhì)量完成糧食安全財政保障工作。

二、績效評價工作開展情況

（一）評價目的

運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對財政涉糧資金從投入、過程、產(chǎn)出和效果四個方面進(jìn)行客觀、公正的綜合評價，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出意見建議，為進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理、提高資金使用績效提供參考依據(jù)。

（二）評價依據(jù)

1.《云南省財政廳關(guān)于印發(fā)〈云南省項(xiàng)目支出績效評價管理辦法〉的通知》（云財績〔2020〕11號）；

2.《中央儲備糧管理?xiàng)l例》（2003年8月15日中華人民共和國國務(wù)院令第388號公布 根據(jù)2016年2月6日《國務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》第二次修訂）；

3.《云南省財政廳關(guān)于調(diào)整糧食風(fēng)險基金規(guī)模的通知》（云財建〔2012〕369號）；

4.《云南省財政廳關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)和規(guī)范糧食風(fēng)險基金管理的通知》（云財建〔2022〕21號）；

5.《姚安縣發(fā)展和改革局 姚安縣財政局 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行大姚縣支行關(guān)于印發(fā)〈姚安縣縣級政府儲備糧輪換管理暫行辦法〉的通知》（姚發(fā)改糧食〔2021〕119號）；

6.《姚安縣財政局 姚安縣發(fā)展和改革局 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行大姚縣支行關(guān)于印發(fā)〈姚安縣縣級政府儲備糧財政補(bǔ)貼資金管理暫行辦法〉的通知》（姚財建〔2021〕141號）；

7.《姚安縣財政局關(guān)于下達(dá)2021年縣級配套糧食風(fēng)險基金支出預(yù)算的通知》（姚財建〔2021〕37號）；

8.《姚安縣財政局關(guān)于下達(dá)2021年縣級儲備糧輪換價差等相關(guān)費(fèi)用的通知》（姚財建〔2021〕123號）；

9.《姚安縣財政局關(guān)于下達(dá)2021年上半年縣級儲備糧級成品糧輪換費(fèi)用及利息補(bǔ)貼的通知》（姚財建〔2021〕50號）；

10.《姚安縣財政局關(guān)于下達(dá)2021年下半年縣級儲備糧級成品糧輪換費(fèi)用及利息補(bǔ)貼的通知》（楚財建〔2021〕124號）；

11.《姚安縣財政局關(guān)于下達(dá)2021年新增糧食財務(wù)掛賬利息補(bǔ)貼資金的通知》（楚財建〔2021〕128號）；

12.《姚安縣財政局關(guān)于下達(dá)2021年政策性糧食財務(wù)掛賬利息補(bǔ)貼資金的通知》（楚財建〔2021〕129號）；

13.《姚安縣財政局關(guān)于下達(dá)2021年部門項(xiàng)目支出預(yù)算的通知》（楚財建〔2021〕132號）；

14.《姚安縣財政局關(guān)于下達(dá)2021年下半年縣級儲備糧級成品糧輪換費(fèi)用及利息補(bǔ)貼的通知》（楚財建〔2021〕124號）；

15.《姚安縣財政局關(guān)于對姚安縣糧食儲備有限公司涉糧財政資金開展財政監(jiān)督檢查和績效評價的通知》；

16.2021年財政涉糧資金績效評價項(xiàng)目實(shí)施單位提交的各項(xiàng)材料，包括各項(xiàng)評價佐證材料、相關(guān)工作情況的自評報告等。

（三）評價對象

該項(xiàng)目被評價單位（項(xiàng)目組織單位）為姚安縣發(fā)展和改革局，項(xiàng)目責(zé)任單位和具體實(shí)施單位為姚安縣發(fā)展和改革局、姚安縣糧食儲備有限公司，評價對象為姚安縣發(fā)展和改革局、姚安縣糧食儲備有限公司2021年財政涉糧資金項(xiàng)目（糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)、縣級配套糧食風(fēng)險基金及利息補(bǔ)貼）。

（四）評價原則

1.科學(xué)規(guī)范原則。注重財政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定程序，采用定量與定性相結(jié)合的方法。

2.公正公開原則。遵循客觀、公正的原則，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、資料可靠，依法公開并接受監(jiān)督。

3.問題導(dǎo)向原則。績效評價要實(shí)事求是，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，切實(shí)發(fā)揮評價作用，促進(jìn)“縣級財政涉糧資金項(xiàng)目”有效實(shí)施。

4.分級分類原則。績效評價工作由楚雄中大會計(jì)師事務(wù)所有限公司根據(jù)評價對象的特點(diǎn)分類組織實(shí)施。確保評價工作的針對性、系統(tǒng)性、科學(xué)性、完整性。

5.績效相關(guān)原則。績效評價工作針對具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評價結(jié)果應(yīng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。

6.政策性原則。評價主要以國家、省級、州級和縣級有關(guān)專項(xiàng)資金政策和財務(wù)管理的規(guī)章制度為依據(jù)。

（五）評價內(nèi)容

1.項(xiàng)目決策：包含三個方面的評價，一是項(xiàng)目方案的制定，二是項(xiàng)目方案的評審，三是項(xiàng)目方案的備案。

2.項(xiàng)目投入：主要是項(xiàng)目資金實(shí)際到位情況。

3.項(xiàng)目管理：涉及兩個方面的評價，一是項(xiàng)目組織實(shí)施情況：包括對組織機(jī)構(gòu)成立情況、管理制度制定情況、項(xiàng)目招投標(biāo)情況、項(xiàng)目合同簽訂情況及項(xiàng)目驗(yàn)收情況的評價；二是資金管理情況：包括是否依法建賬、是否制定相關(guān)財務(wù)制度、資金使用合法性、合規(guī)性、會計(jì)核算規(guī)范性等情況進(jìn)行評價。

4.項(xiàng)目產(chǎn)出：主要涵蓋數(shù)量方面的產(chǎn)出和質(zhì)量方面的產(chǎn)出評價。

5.項(xiàng)目績效：包含四個方面的評價，一是經(jīng)濟(jì)效益，二是社會效益，三是可持續(xù)性影響，四是滿意度。

（六）評價程序

本次評價工作分為五個步驟：第一步，成立評價工作小組，制訂評價計(jì)劃與實(shí)施方案，為評價實(shí)施提供工作指引和具體安排；第二步，項(xiàng)目實(shí)施單位姚安縣發(fā)展和改革局、姚安縣糧食儲備有限公司認(rèn)真收集整理佐證材料，分析2021年財政涉糧資金（糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)、縣級配套糧食風(fēng)險基金及利息補(bǔ)貼）項(xiàng)目縣級補(bǔ)貼資金使用有關(guān)績效情況，填寫《指標(biāo)表》，形成資金使用績效自評報告，報送楚雄中大會計(jì)師事務(wù)所；第三步，書面評審，楚雄中大會計(jì)師事務(wù)所對自評材料進(jìn)行審核與分析。針對2021年財政涉糧資金（糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)、縣級配套糧食風(fēng)險基金及利息補(bǔ)貼）項(xiàng)目縣級補(bǔ)貼資金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和主管部門的自評結(jié)果，對項(xiàng)目進(jìn)行自評結(jié)果的總量及結(jié)構(gòu)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題；第四步，現(xiàn)場評價，在書面評審的基礎(chǔ)上，楚雄中大會計(jì)師事務(wù)所抽查項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場核查，對姚安縣發(fā)展和改革局、姚安縣糧食儲備有限公司實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，發(fā)現(xiàn)典型問題，剖析問題產(chǎn)生原因；第五步，總結(jié)評價結(jié)論，歸納問題，分析原因，提出對策，撰寫績效評價報告（征求意見稿）報送委托方和項(xiàng)目單位。經(jīng)論證修改完善后提交正式績效評價報告。

（七）評價指標(biāo)

本項(xiàng)目績效評價，主要從項(xiàng)目決策、項(xiàng)目投入、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目產(chǎn)出、項(xiàng)目效果等五個方面對評價目標(biāo)進(jìn)行逐項(xiàng)分解，從定性與定量兩個角度綜合考量、評價資金使用的效率與效益。本項(xiàng)目評價指標(biāo)體系分為三級，其中包括5項(xiàng)一級指標(biāo)，每個一級指標(biāo)中又細(xì)分為若干個二級和三級指標(biāo)。具體指標(biāo)詳見附表。

（八）評價方法

1.評價方法主要采用資料審閱法、對比分析法、因素分析法、實(shí)地查勘法等方法，依據(jù)《2021年財政涉糧資金（糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)、縣級配套糧食風(fēng)險基金及利息補(bǔ)貼）績效評價工作方案和指標(biāo)體系》，對2021年財政涉糧資金（糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)、縣級配套糧食風(fēng)險基金及利費(fèi)補(bǔ)貼）的使用績效做出全面、客觀、公正的評價。

2.評分計(jì)算方法：績效評價總體得分（滿分100分）=兩個項(xiàng)目績效評價平均得分（取兩個項(xiàng)目算術(shù)平均值）。

3.根據(jù)評價總體得分，評價結(jié)果分為優(yōu)、良、中、差四級，綜合得分≥90分為優(yōu)；80分≤綜合得分＜90分為良；60分≤綜合得分＜80分為中；綜合得分＜60分為差。

三、評價結(jié)果

本次評價的內(nèi)容是姚安縣2021年財政涉糧資金項(xiàng)目實(shí)施情況。我們根據(jù)被評價單位上報的績效評價資料，結(jié)合現(xiàn)場核查，對項(xiàng)目決策情況、項(xiàng)目投入情況、項(xiàng)目管理情況、項(xiàng)目產(chǎn)出情況、項(xiàng)目效果情況等方面進(jìn)行了綜合分析、評價，具體情況如下：

（一）項(xiàng)目決策情況

根據(jù)《云南省財政廳關(guān)于印發(fā)〈云南省項(xiàng)目支出績效評價管理辦法〉的通知》（云財績〔2020〕11號）以及《云南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈云南省糧食安全行政首長責(zé)任制考核辦法〉的通知》（云政辦發(fā)〔2016〕53號）和《云南省人民政府關(guān)于調(diào)整糧食風(fēng)險基金規(guī)模完善糧食風(fēng)險基金管理的通知》（云政發(fā)〔2006〕20號）立項(xiàng)，符合國家、省市政策及發(fā)展規(guī)劃要求，依據(jù)充分。

（二）項(xiàng)目投入情況

1.項(xiàng)目資金到位情況

2021年度姚安縣“財政涉糧資金”共到位302.55萬元，其中：糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目5萬元、縣級配套糧食風(fēng)險基金及利費(fèi)補(bǔ)貼項(xiàng)目297.55萬元。財政涉糧資金由縣財政風(fēng)險基金專戶及預(yù)算內(nèi)資金專戶直接下達(dá)給縣發(fā)改局、縣糧食儲備有限公司，全部用于“糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)”和“縣級配套糧食風(fēng)險基金及利息補(bǔ)貼”項(xiàng)目，資金到位率100%。

2.項(xiàng)目資金使用情況

（1）“糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目

2021年度財政涉糧資金“糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目”財政補(bǔ)貼資金實(shí)際到位5萬元，共計(jì)支出5萬元，其中：辦公費(fèi)支出4.59萬元，公務(wù)接待費(fèi)支出0.41萬元。

（2）“縣級配套糧食風(fēng)險基金及利息補(bǔ)貼”項(xiàng)目

2021年度財政涉糧資金“縣級配套糧食風(fēng)險基金及利息補(bǔ)貼”財政補(bǔ)貼資金實(shí)際到位297.55萬元，共計(jì)支出292.94萬元，其中：

①支付農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行大姚縣支行新增糧食財務(wù)掛賬利息支出3.46萬元；

②支付農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行大姚縣支行政策性糧食財務(wù)掛賬利息支出42.50萬元；

③支付農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行大姚縣支行縣級儲備糧貸款利息49.76萬元；

④支付因縣級儲備糧食輪換、保管形成的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保管費(fèi)以及糧食價差197.22萬元。

上述財政涉糧資金共到位302.55萬元，支出297.94萬元，資金結(jié)余4.61萬元（縣級儲備糧保管費(fèi)補(bǔ)貼資金結(jié)余），項(xiàng)目資金使用率98.47%。

（三）項(xiàng)目管理情況

1.“糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目

（1）組織機(jī)構(gòu)成立情況。為抓好全縣糧食安全行政首長責(zé)任制落實(shí)，全面加強(qiáng)糧食生產(chǎn)、儲備和流通能力的建設(shè)，根據(jù)《楚雄州人民政府關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)糧食安全行政首長責(zé)任制的意見》（楚政發(fā)〔2016〕29號）和《楚雄州人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)楚雄州糧食安全行政首長責(zé)任制考核辦法的通知》（楚政辦通〔2016〕76號）文件精神，姚安縣人民政府于2017年9月21日成立了姚安縣糧食安全行政首長責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組，明確領(lǐng)導(dǎo)小組成員和主要職責(zé)，并在縣發(fā)改局設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，下設(shè)糧食流通監(jiān)督檢查股、糧食調(diào)控物資儲備股，全面推進(jìn)全縣糧食安全行政首長責(zé)任制工作。

（2）強(qiáng)化國有糧食企業(yè)管理。2021年度，為進(jìn)一步加強(qiáng)糧食承儲企業(yè)的管理，姚安縣發(fā)展和改革局、姚安縣財政局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈姚安縣2021年政策新糧油庫存檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（姚發(fā)改糧食〔2021〕26號）；《關(guān)于印發(fā)〈姚安縣縣級政府儲備糧輪換管理暫行辦法〉的通知》（姚發(fā)改糧食〔2021〕119號），有效加強(qiáng)和深化國有糧食企業(yè)改革工作的領(lǐng)導(dǎo)。

（3）糧食市場監(jiān)督檢查。根據(jù)縣發(fā)改局提供的市場巡查情況報告顯示，縣發(fā)改局每月抽調(diào)涉糧相關(guān)人員對縣區(qū)糧油市場、縣糧食儲備公司應(yīng)急供應(yīng)點(diǎn)進(jìn)行巡查，對發(fā)現(xiàn)的問題及原因進(jìn)行詳細(xì)分析并及時整改，使全縣糧食市場糧源充足、糧價穩(wěn)定。

（4）救災(zāi)糧、商品糧質(zhì)量抽檢。根據(jù)縣發(fā)改局提供的縣儲備公司儲備糧－粳稻谷、粳米的檢驗(yàn)報告顯示，縣儲備公司儲備的救災(zāi)糧、商品糧通過檢驗(yàn)，全年檢驗(yàn)次數(shù)達(dá)標(biāo)，檢驗(yàn)結(jié)果符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求，儲存品質(zhì)符合宜存糧標(biāo)準(zhǔn)要求。

（5）資金使用合規(guī)性。根據(jù)《姚安縣財政局關(guān)于下達(dá)2021年部門預(yù)算的通知》（姚財建〔2021〕132號）文件規(guī)定，本年度下達(dá)的糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)5萬元，主要用于縣發(fā)改局糧食工作辦公經(jīng)費(fèi)支出，但縣發(fā)改局將其中的0.41萬元用作消費(fèi)性支出－公務(wù)接待支出，資金使用存在不合規(guī)的情況。

（6）考核資料上報。縣發(fā)改局根據(jù)上級主管單位的上報資料要求，按時將縣糧食行政首長負(fù)責(zé)制成員單位的資料進(jìn)行收集、整理、歸檔裝訂成冊后上報。

（7）除上述5項(xiàng)管理指標(biāo)外，縣發(fā)改局在實(shí)施“糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目的管理中，未按照績效目標(biāo)要求在農(nóng)村、城鎮(zhèn)設(shè)置調(diào)查點(diǎn)開展全年糧油供需平衡統(tǒng)計(jì)工作；對全縣糧食企業(yè)的抽檢戶數(shù)2戶，未完成對全縣6戶企業(yè)的大米、食用油的質(zhì)量抽檢工作；全年開展愛糧節(jié)糧宣傳1次，未完成全年應(yīng)開展愛糧節(jié)糧宣傳3次的工作任務(wù)。

2.“縣級配套糧食風(fēng)險基金及利息補(bǔ)貼”項(xiàng)目

（1）管理制度的健全性。2021年10月29日，2021年12月9日，《姚安縣財政局 姚安縣發(fā)展和改革局 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行大姚縣支行關(guān)于印發(fā)〈姚安縣縣級政府儲備糧財政補(bǔ)貼資金管理暫行辦法〉的通知》（姚財建〔2021〕141號）對姚安縣縣級儲備糧財政補(bǔ)貼資金制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的管理作了進(jìn)一步明確。經(jīng)2021年10月開展全國糧食流通“亮劍2021”專項(xiàng)執(zhí)法行動，各項(xiàng)目實(shí)施單位均對單位內(nèi)部管理制度、內(nèi)部控制制度進(jìn)行了補(bǔ)充，但部分管理制度還需進(jìn)一步完善、細(xì)化，例如：管理人員培訓(xùn)制度等。

（2）制度執(zhí)行的有效性。經(jīng)對各項(xiàng)目實(shí)施單位提供的相關(guān)財務(wù)資料、日常工作臺賬資料及實(shí)地進(jìn)行核查，縣糧食儲備公司對承儲的縣級儲備糧實(shí)行了專庫儲存、專人保管，庫存臺賬、檢查記錄完整，配備了必要的安全防護(hù)設(shè)施。財務(wù)管理制度、倉儲管理制度，內(nèi)控制度基本執(zhí)行到位。

（3）會計(jì)核算的準(zhǔn)確性。縣糧食儲備公司未按照《關(guān)于改革完善體制機(jī)制加強(qiáng)糧食儲備安全管理的若干意見》及云南省實(shí)施意見的相關(guān)要求，對糧食企業(yè)政策性業(yè)務(wù)與經(jīng)營性業(yè)務(wù)進(jìn)行分賬核算。除未分賬核算以外，會計(jì)科目使用正確、會計(jì)資料基本規(guī)范。2021年度財務(wù)報表由第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報告。

（4）資金節(jié)約率。經(jīng)對縣糧食儲備公司會計(jì)資料進(jìn)行檢查，項(xiàng)目實(shí)施單位資金支付審批事項(xiàng)齊全、程序基本合理，糧食采購成本、運(yùn)輸費(fèi)、保管費(fèi)未發(fā)現(xiàn)異常增長。

（5）資金使用合規(guī)性。縣糧食儲備公司獲取的補(bǔ)貼資金除用于支付農(nóng)發(fā)行常規(guī)儲備糧油貸款利息及彌補(bǔ)輪換價差虧損外，全部用于維持公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的人工成本及日常開支。由于項(xiàng)目實(shí)施單位政策性業(yè)務(wù)與經(jīng)營性業(yè)務(wù)未分賬核算，導(dǎo)致無法區(qū)分政策性業(yè)務(wù)與經(jīng)營性業(yè)務(wù)人工成本及日常開支的情況。但在檢查中未發(fā)現(xiàn)其他截留、擠占、挪用項(xiàng)目資金的情況，資金使用基本合規(guī)。

（6）專戶管理率。糧食風(fēng)險基金從縣級財政到縣發(fā)改局，嚴(yán)格執(zhí)行“專戶管理”，均通過“基金專戶”進(jìn)行資金收支，當(dāng)年的結(jié)余糧食風(fēng)險基金結(jié)轉(zhuǎn)到下年滾動使用。但縣糧食儲備公司未開立風(fēng)險基金專戶用于管理政策性糧食補(bǔ)貼資金。

（四）項(xiàng)目績效情況

經(jīng)縣發(fā)改局、縣糧食儲備公司對2021年財政涉糧資金項(xiàng)目（糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)、縣級配套糧食風(fēng)險基金及利費(fèi)補(bǔ)貼）開展了有效的實(shí)施及管理，2021年財政涉糧資金項(xiàng)目績效情況如下：

1.項(xiàng)目產(chǎn)出情況

（1）儲備糧儲備到位率。2021年姚安縣縣級政府儲備糧規(guī)模340萬公斤，其中：粳稻300萬公斤，成品糧（大米）40萬公斤。完成了2021年縣級儲備糧油承儲任務(wù)。

（2）儲備糧輪換到位率。縣糧食儲備有限公司根據(jù)《姚安縣發(fā)改局 姚安縣財政局〈關(guān)于下達(dá)2020年度縣級儲備糧輪換計(jì)劃〉的通知》（姚發(fā)改糧食〔2020〕190號）以及《姚安縣糧食局 姚安縣財政局 姚安縣發(fā)展和改革局〈關(guān)于開展縣級成品糧儲備任務(wù)〉的通知》（姚糧字〔2015〕8號）文件精神，完成了2021年縣級儲備糧－粳稻谷180萬公斤和縣級成品儲備糧－大米40萬公斤的輪換任務(wù)。

（3）庫存數(shù)量真實(shí)率。經(jīng)對縣糧食儲備公司庫存商品總賬、明細(xì)賬、三級賬進(jìn)行核對，并實(shí)地對儲備倉庫驗(yàn)收、保管記錄、上級主管部門檢查記錄進(jìn)行查閱，未發(fā)現(xiàn)賬賬不符以及庫存存在差異的記錄情況。庫存數(shù)量真實(shí)率均為100%。

（4）儲備糧質(zhì)量達(dá)標(biāo)率。縣糧食儲備有限公司在收儲中執(zhí)行國糧檢（2010）78號文件要求，糧食符合標(biāo)準(zhǔn)方可作為儲備糧入倉。儲存過程中按照“一規(guī)定兩守則一規(guī)范”要求執(zhí)行，儲備糧質(zhì)量達(dá)國家標(biāo)準(zhǔn)以上，確保了儲備糧食安全。

（5）時效指標(biāo)。一是2021年度項(xiàng)目及時完成姚安縣縣級儲備糧油340萬公斤的儲備任務(wù)，儲備任務(wù)完成及時率100%。二是2021年度及時完成縣級儲備糧－粳稻谷180萬公斤及縣級成品儲備糧－大米40萬公斤的輪換任務(wù)，未出現(xiàn)超輪空期情況，糧食輪換完成及時率100%。

2.項(xiàng)目綜合效益

（1）利息費(fèi)用保障率。2021年，財政預(yù)算內(nèi)資金撥付糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)5萬元，新增糧食財務(wù)掛賬利息補(bǔ)貼3.46萬元以及糧食風(fēng)險基金專戶撥付縣級儲備糧油利息、費(fèi)用補(bǔ)貼294.09萬元，足額保障糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)、保障糧油儲備利費(fèi)補(bǔ)貼資金，利息、費(fèi)用保障率100%。

（2）購銷企業(yè)盈利能力。2021年縣糧食儲備公司經(jīng)審計(jì)后的綜合收益總額為47.11萬元，完成了2021年度利潤指標(biāo)35萬元的目標(biāo)任務(wù)。

（3）加強(qiáng)糧食宏觀調(diào)控能力。通過項(xiàng)目實(shí)施，對穩(wěn)定本地區(qū)糧食市場，防止糧價大幅波動，保護(hù)生產(chǎn)者和消費(fèi)者利益，促進(jìn)糧食生產(chǎn)及糧食流通體制改革，宏觀調(diào)控糧食市場確保糧食安全方面效果顯著。

（4）保護(hù)糧食生產(chǎn)穩(wěn)定程度。2021年度姚安縣糧食種植面積26000畝，糧食總產(chǎn)量15600噸，與2020年種植面積22500畝，糧食總產(chǎn)量13500噸相比，穩(wěn)中有升。

（5）保護(hù)糧食市場穩(wěn)定程度。2021年度姚安縣執(zhí)行國家糧食收購政策，從生產(chǎn)者收購糧食（稻谷）3981噸，糧食收購價格均高于《云南省發(fā)展和改革委員會 云南省財政廳 云南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳 云南省糧食物資儲備局 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行云南省分行〈關(guān)于公布我省2021年稻谷小麥最低收購價格的通知〉》（云發(fā)改價格〔2021〕547號）規(guī)定的收購價格，確保姚安縣糧食供應(yīng)到位，糧食價格穩(wěn)定。

（6）可持續(xù)影響性。糧食風(fēng)險基金項(xiàng)目系省級和地方政府用于平抑糧食市場價格，補(bǔ)貼部分吃返銷糧農(nóng)民因糧食銷價提高而增加的開支及實(shí)施經(jīng)濟(jì)調(diào)控的專項(xiàng)資金，資金來源為省級轉(zhuǎn)移支付和州、縣直達(dá)撥付，符合發(fā)展規(guī)劃需求，有資金保障。

（7）服務(wù)對象滿意度。項(xiàng)目實(shí)施過程中，對糧食生產(chǎn)者、糧食經(jīng)營者、糧食消費(fèi)者從糧食的質(zhì)量、收購價格、收購過程、糧食銷售價格的穩(wěn)定程度等9個方面進(jìn)行了滿意度調(diào)查，滿意率達(dá)90%以上。

（五）評價得分及扣分情況

楚雄中大會計(jì)師事務(wù)所有限公司根據(jù)《2021年財政涉糧資金（糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)、縣級配套糧食風(fēng)險基金及利費(fèi)補(bǔ)貼）績效評價工作方案和指標(biāo)體系》的相關(guān)要求，在項(xiàng)目實(shí)施單位承諾對所報送材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，對所提供的資料進(jìn)行了認(rèn)真審查，并進(jìn)行了打分，綜合審查和核查情況，2021年財政涉糧資金（糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)、縣級配套糧食風(fēng)險基金及利費(fèi)補(bǔ)貼）項(xiàng)目績效綜合平均得分為86.60分，等級為“良”。

1.姚安縣2021年“財政涉糧資金”項(xiàng)目績效評價綜合評分表

2.姚安縣2021年“財政涉糧資金”項(xiàng)目績效評價扣分情況表

四、主要做法及經(jīng)驗(yàn)

（一）強(qiáng)化管理，高位推進(jìn)糧食安全工作

姚安縣發(fā)改局常議常抓糧食安全工作，切實(shí)把糧食安全工作擺在重要位置，抓部署、抓檢查，有力促進(jìn)了糧食安全工作的落實(shí)。加大儲備糧清查力度，主要清查儲備糧質(zhì)量是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，儲存數(shù)量是否與賬面相符，做到庫存糧食賬實(shí)相符、賬賬相符，確保了糧食存儲安全。

（二）完善制度，確保項(xiàng)目資金使用效益

進(jìn)一步完善資金管理制度建設(shè)，加強(qiáng)資金核算管理，確保資金專款專用，有效監(jiān)督糧食風(fēng)險基金使用的準(zhǔn)確性、規(guī)范性。加強(qiáng)財政專項(xiàng)資金的管理，合理、有效、規(guī)范使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益，提高了預(yù)算管理的有效執(zhí)行率，確保財政專項(xiàng)資金項(xiàng)目績效保質(zhì)保量按期完成。

五、存在的主要問題和建議

（一）存在的主要問題

1.“糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目存在的問題：

①存在資金使用不合規(guī)的情況，將應(yīng)用于考核辦公經(jīng)費(fèi)支出的0.41萬元用作消費(fèi)性支出－公務(wù)接待費(fèi)；②未按照績效目標(biāo)要求在農(nóng)村、城鎮(zhèn)設(shè)置調(diào)查點(diǎn)開展全年糧油供需平衡統(tǒng)計(jì)工作；③對全縣糧食企業(yè)的抽檢戶數(shù)2戶，未完成對全縣6戶企業(yè)的大米、食用油的質(zhì)量抽檢工作；④全年開展愛糧節(jié)糧宣傳1次，未完成全年開展愛糧節(jié)糧宣傳3次的工作要求。

2.“縣級配套糧食風(fēng)險基金及利息補(bǔ)貼”項(xiàng)目存在的問題：

①管理制度建設(shè)方面有待進(jìn)一步地完善、細(xì)化，如：應(yīng)建立儲備糧管理人員培訓(xùn)制度，定期考核，有利于規(guī)范和提高儲備糧管理水平和安全工作防范能力；

②未按照《關(guān)于改革完善體制機(jī)制加強(qiáng)糧食儲備安全管理的若干意見》及云南省實(shí)施意見的相關(guān)要求，對糧食企業(yè)政策性業(yè)務(wù)與經(jīng)營性業(yè)務(wù)進(jìn)行分賬核算；

③未開立風(fēng)險基金專戶用于政策性糧食補(bǔ)貼資金的管理。

（二）相關(guān)建議

1. 針對“糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目存在的問題，規(guī)范使用考核經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼資金，充分發(fā)揮資金效益，按照績效目標(biāo)確實(shí)開展各項(xiàng)考核工作。

2. 針對“縣級配套糧食風(fēng)險基金及利息補(bǔ)貼”項(xiàng)目存在的問題：

①建立健全儲備糧管理人員培訓(xùn)制度，規(guī)范對儲備糧管理人員的培訓(xùn)，提高儲備糧管理水平和安全工作防范能力。完善長效機(jī)制，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，固化提升，著力提高儲備糧工作制度化，規(guī)范化水平。

②嚴(yán)格按照《關(guān)于改革完善體制機(jī)制加強(qiáng)糧食儲備安全管理的若干意見》及云南省實(shí)施意見的相關(guān)要求，對糧食企業(yè)政策性業(yè)務(wù)與經(jīng)營性業(yè)務(wù)進(jìn)行分賬核算。

③在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行大姚縣支行開立糧食企業(yè)風(fēng)險基金專戶，用于政策性糧食補(bǔ)貼資金的管理，為糧食企業(yè)政策性業(yè)務(wù)與經(jīng)營性業(yè)務(wù)進(jìn)行分賬核算做好賬戶資金管理工作。

六、評價責(zé)任

本評價機(jī)構(gòu)依據(jù)評價客體姚安縣發(fā)展和改革局、姚安縣糧食儲備有限公司提供的基礎(chǔ)資料，運(yùn)用規(guī)定的評價方法，評價小組保證本次評價工作全過程的公正和公平，各項(xiàng)評價基礎(chǔ)資料的真實(shí)性與完整性由姚安縣發(fā)展和改革局、姚安縣糧食儲備有限公司負(fù)責(zé)。未經(jīng)評價組織機(jī)構(gòu)同意，任何單位和個人不得將本評價結(jié)果對外公布。

七、評價單位工作組人員簽字

工作組人員簽字：

楚雄中大會計(jì)師事務(wù)所有限公司            

八、報告時間

本評價報告出具時間為2022年9月13日。

九、附件

（一）2021年財政涉糧資金“糧食行政首長負(fù)責(zé)制考核經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目績效評價指標(biāo)及評分表；

（二）2021年財政涉糧資金“縣級配套糧食風(fēng)險基金及利費(fèi)補(bǔ)貼”項(xiàng)目績效評價指標(biāo)及評分表；

（三）楚雄中大會計(jì)師事務(wù)所有限公司執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；

（四）楚雄中大會計(jì)師事務(wù)所有限公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。