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關(guān)于姚安縣2018年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2019年9月29日在縣第十七屆人大常委會(huì)第22次會(huì)議上

縣審計(jì)局局長 孫光勇

主任、各位副主任、各位委員：

受縣人民政府委托，我向本次會(huì)議報(bào)告姚安縣2018年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告，請予審議。

一、2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)規(guī)定，縣審計(jì)局組織對2018年度縣級預(yù)算執(zhí)行和全縣其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。一年來，我們深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神、緊緊圍繞縣委、縣政府和州審計(jì)局的部署，以堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對審計(jì)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)為統(tǒng)領(lǐng)，以構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系為目標(biāo)，以審計(jì)管理體制改革為抓手，創(chuàng)新審計(jì)理念，突出審計(jì)重點(diǎn)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為服務(wù)和保障姚安經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。2018年7月至2019年6月，共組織完成審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目68個(gè)，審計(jì)22個(gè)單位，向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果38份，查處違規(guī)金額3，836.35萬元、管理不規(guī)范金額12，325.84萬元，收繳財(cái)政金額1，792.98萬元，歸還原資金渠道60.93萬元，核減工程價(jià)款2，805.56萬元。通過審計(jì)，增收節(jié)支4，658.93萬元，多計(jì)工程價(jià)款2，805.56萬元，共移送有關(guān)部門問題線索7件，涉及人員10人，促進(jìn)完善制度95項(xiàng)，提出審計(jì)建議被采納79條，上報(bào)審計(jì)專報(bào)要情9篇。

審計(jì)結(jié)果表明，2018年，在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全縣各級各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，全力保障中心工作，進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，深化財(cái)政管理改革，防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極爭取上級扶持和培植財(cái)源；財(cái)政收支專項(xiàng)行動(dòng)和“三保”工作成效顯著。全縣經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

（一）財(cái)稅收支持續(xù)增長，財(cái)政綜合保障能力不斷增強(qiáng)。

通過定期開展財(cái)稅收支分析和監(jiān)測，千方百計(jì)挖掘增收潛力，積極爭取上級扶持等措施，財(cái)政保障能力明顯增強(qiáng)。2018年，全縣完成一般公共預(yù)算收入31,415萬元，為年初預(yù)算的100.9%，比上年增長9%，全縣共爭取到上級一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助收入83,659萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助收入44,898萬元，地方政府一般債券收入1,269萬元；完成一般公共預(yù)算支出186,676萬元，為年初預(yù)算的101%，比上年增長8.1%，綜合保障能力不斷增強(qiáng)。

（二）深入推進(jìn)依法理財(cái)，財(cái)政管理規(guī)范高效。深化預(yù)算制度改革；完善國庫管理改革，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控措施；全面實(shí)施績效管理，加大績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用，專項(xiàng)資金使用效益逐年提高；強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，建立健全專項(xiàng)督查和日常監(jiān)管相結(jié)合的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，全面規(guī)范財(cái)政資金管理。

（三）支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，重點(diǎn)支出保障有力。著力構(gòu)建集中財(cái)力辦大事的財(cái)政政策體系，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，大力壓縮一般性支出，集中財(cái)力服務(wù)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展等重大決策部署，有力保障了全縣重點(diǎn)支出的需要。

（四）審計(jì)整改成效明顯，體制機(jī)制不斷完善。對上一年度審計(jì)查處的問題，相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門認(rèn)真落實(shí)整改主體責(zé)任，持續(xù)開展整改工作；審計(jì)部門注重發(fā)揮經(jīng)濟(jì)體檢功能，強(qiáng)化日常整改跟蹤督查問效，既查病、更“治已病、防未病”，從根源上剖析問題原因，加強(qiáng)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，促進(jìn)形成審計(jì)整改合力。目前，上年審計(jì)反映的123個(gè)問題已全部整改到位。

二、2018年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查處的主要問題

1、重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。對涉企收費(fèi)管理及降費(fèi)政策落實(shí)情況、清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款兩個(gè)方面重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，抽查單位16個(gè)，涉及項(xiàng)目32個(gè)，資金總額1，007.59萬元。

（1）減稅降費(fèi)政策審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：縣自然資源局未及時(shí)停收和退還出讓國有建設(shè)用地使用權(quán)開竣工保證金46,185元。

（2）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款審計(jì)發(fā)現(xiàn)3個(gè)部門拖欠民營企業(yè)賬款520.9萬元，其中：縣交通局336.8萬元、縣殘疾人聯(lián)合會(huì)168.52萬元、縣教育局15.58萬元。

2、財(cái)政管理審計(jì)。

（1）縣級預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政決算（草案）審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算收入繳庫不及時(shí)137.56萬元；二是專款下達(dá)不及時(shí)823.97萬元；三是核算不規(guī)范，調(diào)整預(yù)算支出科目；四是財(cái)政決算向人大報(bào)告數(shù)與決算報(bào)表數(shù)不相符630萬元。

（2）部門預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。今年對縣司法局、民政局等5個(gè)縣級部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，同時(shí)創(chuàng)新審計(jì)方式方法，首次運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)，對61家縣級預(yù)算單位2018年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了全覆蓋審計(jì)調(diào)查。抽查財(cái)政資金6.45億元；核查疑點(diǎn)1980條。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

①縣扶貧辦擴(kuò)大開支范圍5.36萬元；

②彌興鎮(zhèn)政府虛列支出6.57萬元；

③非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政2.95萬元，其中：縣扶貧辦2.3萬元、縣社保中心0.65萬元；

④財(cái)政專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1092.72萬元未及時(shí)上繳，其中：彌興鎮(zhèn)政府168.7萬元、縣住建局876.89萬元、縣自然資源局22.63萬元、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局24.5萬元；

⑤縣水務(wù)局違規(guī)借款給2家企業(yè)135.06萬元；

⑥縣教育體育局用鄉(xiāng)村教師生活補(bǔ)助獎(jiǎng)補(bǔ)資金墊繳稅款300萬元；

⑦縣扶貧辦專項(xiàng)資金納入往來款核算管理109.29萬元。

3、專項(xiàng)資金審計(jì)。

對扶貧辦2018年度預(yù)算執(zhí)行情況、扶貧滬滇協(xié)作項(xiàng)目資金、2016年至2018年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、縣境內(nèi)高速公路建設(shè)征地拆遷資金收支情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（1）縣人社局違規(guī)發(fā)放城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金5.16萬元；

（2）縣人社局基礎(chǔ)養(yǎng)老金擠占個(gè)人賬戶養(yǎng)老金28.27萬元；

（3）縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局應(yīng)繳未繳項(xiàng)目結(jié)余存量資金9.41萬元；

（4）縣扶貧辦資金使用不及時(shí)35萬元；

（5）扶貧項(xiàng)目實(shí)施推進(jìn)緩慢，影響幫扶成效，涉及資金400.62萬元，其中：彌興鎮(zhèn)未撥付30.62萬元，官屯鎮(zhèn)未撥付370萬元。

4、資源環(huán)境審計(jì)。

對2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、1個(gè)縣級部門主要領(lǐng)導(dǎo)履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況開展了審計(jì)，揭示了自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)及其資金征收、管理、使用等五個(gè)方面存在的7個(gè)問題。

5、重大投資項(xiàng)目工程審計(jì)。

根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃，我局開展了42個(gè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算，審計(jì)投資金額4.26億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（1）多結(jié)算工程價(jià)款2805.56萬元；

（2）超計(jì)劃投資315.81萬元，涉及縣殘疾人托養(yǎng)中心建設(shè)項(xiàng)目、司法局辦公樓建設(shè)項(xiàng)目、光祿鎮(zhèn)2012年度省級財(cái)政扶貧獎(jiǎng)補(bǔ)資金基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。

審計(jì)報(bào)告中反映的問題，有的已部分整改，尚在整改期內(nèi)的正在督促整改。縣人民政府將于12月份向縣人大常委會(huì)作專題報(bào)告。同時(shí)，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密的項(xiàng)目外，縣審計(jì)局將依法向社會(huì)公告。

三、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步深化改革，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展動(dòng)能。繼續(xù)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，持續(xù)打好高質(zhì)量發(fā)展組合拳，堅(jiān)定不移打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，防范化解金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)真貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策措施，關(guān)注減稅降費(fèi)效果和后續(xù)對財(cái)政收支影響。進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，全面清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款，堅(jiān)決治理亂收費(fèi)、亂罰款，提升企業(yè)獲得感。

（二）進(jìn)一步規(guī)范管理，增強(qiáng)財(cái)政服務(wù)保障力度。一要深化構(gòu)建集中財(cái)力辦大事財(cái)政政策體系，增強(qiáng)“財(cái)”為“政”服務(wù)意識，全力保障縣委、縣政府中心工作。二要加強(qiáng)預(yù)算編制管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度，加強(qiáng)項(xiàng)目庫動(dòng)態(tài)管理，將項(xiàng)目庫作為申報(bào)財(cái)政專項(xiàng)資金的入口，杜絕未納入項(xiàng)目庫的項(xiàng)目編入預(yù)算或安排財(cái)政資金。細(xì)化完善績效評價(jià)具體管理操作辦法，推進(jìn)支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理和全方位績效管理。三要強(qiáng)化債務(wù)管理，嚴(yán)控政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步完善政府債務(wù)評估預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)化解和監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對政府債務(wù)和隱性債務(wù)的全口徑、全過程監(jiān)管，確保政府性舉債融資的規(guī)范透明，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的底線。

（三）加強(qiáng)對政府公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的監(jiān)管，提高使用效益。一要加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理，嚴(yán)格項(xiàng)目基本建設(shè)程序和工程驗(yàn)收、結(jié)算管理，強(qiáng)化工程質(zhì)量和資金監(jiān)管，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資和高估冒算，切實(shí)加強(qiáng)對各類專項(xiàng)資金的撥付、使用、績效全過程監(jiān)管，杜絕專項(xiàng)資金擠占挪用，避免財(cái)政資金的損失浪費(fèi)。二要盤活財(cái)政存量資金，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、財(cái)政存量資金相關(guān)管理規(guī)定，加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金清繳工作，防止財(cái)政資金的長期滯留、閑置，提高財(cái)政資金的使用效益。三要加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管，下大力氣清理盤活土地資源和閑置房屋等國有資產(chǎn)的處置力度，千方百計(jì)挖掘財(cái)政增收潛力，切實(shí)緩解財(cái)政壓力。

（四）高度重視審計(jì)工作，加強(qiáng)審計(jì)整改。一要加大審計(jì)監(jiān)督力度，健全審計(jì)查處問題整改長效機(jī)制。有關(guān)部門要將整改情況納入督查督辦事項(xiàng)，把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。二要強(qiáng)化被審計(jì)單位的整改責(zé)任，壓實(shí)單位一把手的審計(jì)整改主體責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題，完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生；加大審計(jì)整改責(zé)任追究力度，對拒不執(zhí)行審計(jì)決定、拖延執(zhí)行審計(jì)決定、屢審屢犯的單位和部門要進(jìn)行通報(bào)批評或問責(zé)處理，切實(shí)維護(hù)審計(jì)權(quán)威。三要積極推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改公開制度，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。將審計(jì)整改情況向社會(huì)進(jìn)行公開，使審計(jì)監(jiān)督的“審、幫、促”作用和免疫功能得到充分發(fā)揮。