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各村委會(huì)、鄉(xiāng)級(jí)相關(guān)站所：

經(jīng)鄉(xiāng)人民政府研究同意，現(xiàn)將《左門鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理人員每季度定期學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、檢查工作制度（試行）》和《左門鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理制度（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

左門鄉(xiāng)人民政府

2017年9月27日

左門鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理人員每季度定期學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、檢查工作制度（試行）

為進(jìn)一步加強(qiáng)我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)。特制定本制度：

1、本制度適用于鄉(xiāng)內(nèi)所有財(cái)管理人員，含鄉(xiāng)財(cái)政所工作人員、村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心工作人員、各單位財(cái)務(wù)管理人員；

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)管理人員的法治意識(shí)，樹立依法理財(cái)?shù)睦砟睿杂X遵守法律、法規(guī)，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制不正之風(fēng)。

3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí), 及時(shí)更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，認(rèn)真學(xué)習(xí)“一事一議”、鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)管理、惠農(nóng)補(bǔ)貼資金、財(cái)政資金監(jiān)督與管理、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件等相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理能力和業(yè)務(wù)技能。

4、通過課堂講授、以會(huì)代訓(xùn)、交流討論、現(xiàn)場檢查指導(dǎo)等多種方式適時(shí)開展，及時(shí)提出意見、建議，充分發(fā)揮監(jiān)管職能，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

5、每季度定期學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、檢查由分管財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導(dǎo)共同負(fù)責(zé)主持；鄉(xiāng)財(cái)政所負(fù)責(zé)傳達(dá)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的培訓(xùn)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)各單位財(cái)務(wù)紀(jì)律的監(jiān)督、組織財(cái)務(wù)會(huì)審、檢查指導(dǎo)等工作。

6、鄉(xiāng)黨委、政府建立審計(jì)監(jiān)督工作組，每年對(duì)各村、各站所進(jìn)行一次審計(jì)監(jiān)督，向鄉(xiāng)黨委、政府提供客觀、公正、實(shí)事求是的監(jiān)督報(bào)告。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

左門鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理制度（試行）

                   第一章 總則

   一、為規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，讓財(cái)務(wù)工作真正達(dá)到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際情況，特制定本制度。

   二、基本原則：遵循嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費(fèi)，量入為出和“保民生、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鄉(xiāng)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規(guī)范化軌道。

三、嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃付款制度。財(cái)務(wù)管理做到每月召開一次財(cái)政財(cái)務(wù)管理例會(huì)，根據(jù)資金情況，按照“三保”原則，研究決定本月用款計(jì)劃，由出納嚴(yán)格按計(jì)劃付款，嚴(yán)禁無計(jì)劃擅自付款。

   四、財(cái)政所認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)賬、檢查和分析工作，對(duì)鄉(xiāng)財(cái)政管理范圍內(nèi)的一切收支要及時(shí)登記入賬，按月編送報(bào)表，按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況，隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。

   五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。  

                   第二章 票據(jù)管理

   六、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負(fù)責(zé)人為財(cái)政所票據(jù)專管員，由資金會(huì)計(jì)管理，統(tǒng)一進(jìn)行電子票據(jù)管理，嚴(yán)格按照《姚安縣非稅收入管理辦法》執(zhí)行。

   七、鄉(xiāng)級(jí)各單位統(tǒng)一使用財(cái)政票據(jù)在縣非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)，嚴(yán)禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門的專用收據(jù)，必須由財(cái)政所統(tǒng)一到相關(guān)部門領(lǐng)取，再予以代開。

   八、鄉(xiāng)屬各部門、事業(yè)單位和個(gè)人不得領(lǐng)取票據(jù)，所有收款項(xiàng)目統(tǒng)一由財(cái)政開具收款，做到票款同行。  

   九、票據(jù)必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。

                   第三章 收入管理

   十、各站所所有收入必須在發(fā)生的3個(gè)工作日內(nèi)上繳國庫或財(cái)政專戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過5日，上繳資金的使用由縣級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌安排，機(jī)關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)明目亂收費(fèi)，嚴(yán)禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫。

十一、國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財(cái)政。

十二、各站所及個(gè)人不得擅自借貸資金。

                  第四章 支出管理

十三，現(xiàn)金和備用金管理

（1）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金定額管理，確保資金安全。鄉(xiāng)級(jí)各單位日常公務(wù)開支實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算管理制度。

（2）依據(jù)《中國人民銀行現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，備用金限額管理。如單位因特殊需要的可進(jìn)行備用金管理制度，備用金額度最高不能超過5000.00元。

十四，財(cái)政所報(bào)銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：

（1）必須符合財(cái)經(jīng)制度。（2）發(fā)票項(xiàng)目必須填寫齊全。（3）有經(jīng)辦人并驗(yàn)收人簽字。（4）金額相符，無涂改現(xiàn)象。（5）必須為正式發(fā)票。（6）需在規(guī)定期限內(nèi)（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和28日統(tǒng)一到財(cái)政所報(bào)賬，超過報(bào)賬期限責(zé)任自負(fù)。（7）發(fā)票必須一事一單，不同類型、事由支出分開粘貼，不能混合。（8）有附件的發(fā)票必須帶附件，餐飲、辦公等用品類發(fā)票必須有附件及明細(xì)單。  

   十五、合法的原始票據(jù)報(bào)銷程序：

   （1）日常支出，必須先請(qǐng)示，然后先自行墊付，再拿原始憑證到財(cái)政所報(bào)賬。（2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明日期及用途。（3）經(jīng)鄉(xiāng)長同意后，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。（4）鄉(xiāng)長簽字、財(cái)政所長審核后，由財(cái)政所資金會(huì)計(jì)開具支票支付，并用公務(wù)卡列支，原則上不開具現(xiàn)金支票。

十六、機(jī)關(guān)工作人員因公借款必須填寫借款單，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過一個(gè)月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后，由財(cái)政所從借款個(gè)人款項(xiàng)中相應(yīng)扣回。

   十七、鄉(xiāng)域范圍內(nèi)的招待用餐應(yīng)安排在機(jī)關(guān)食堂，標(biāo)準(zhǔn)以鄉(xiāng)后勤辦具體規(guī)定確定，且原則上不安排煙酒，如特殊需要，煙酒的發(fā)放必須請(qǐng)示黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意。鄉(xiāng)域范圍外的招待用餐嚴(yán)禁簽單，實(shí)行報(bào)告制，報(bào)請(qǐng)書記、鄉(xiāng)長同意后方可開支，未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報(bào)銷。食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報(bào)，黨政辦主任進(jìn)行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月結(jié)算和報(bào)賬。

   十八、辦公設(shè)備的采購，由分管領(lǐng)導(dǎo)拿出采購計(jì)劃報(bào)請(qǐng)鄉(xiāng)長同意后，并辦理政府采購手續(xù)，及時(shí)建好固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

   十九、各部門辦公用品的采購，由各部門負(fù)責(zé)人報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鄉(xiāng)長批準(zhǔn)后，由黨政辦統(tǒng)一定點(diǎn)采購結(jié)算。

   二十、全年各項(xiàng)會(huì)議一般在鄉(xiāng)域范圍內(nèi)召開，統(tǒng)一在機(jī)關(guān)食堂就餐，用餐標(biāo)準(zhǔn)按會(huì)議規(guī)模參照招待來客用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費(fèi)用。大型會(huì)議和規(guī)格較高的會(huì)議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會(huì)議費(fèi)用預(yù)算報(bào)鄉(xiāng)長審批，由財(cái)政統(tǒng)一安排經(jīng)費(fèi)。

第五章 財(cái)務(wù)支付流程  

   二十一、資金申請(qǐng)。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)撥入：鄉(xiāng)財(cái)政所按照部門預(yù)算批復(fù)，認(rèn)真做好部門預(yù)算工作，并及時(shí)上報(bào)縣財(cái)政局預(yù)算股。在接到預(yù)算股下達(dá)的指標(biāo)文件后，財(cái)政所根據(jù)本鄉(xiāng)實(shí)際工作需要，有計(jì)劃的填寫《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃》向國庫申請(qǐng)，根據(jù)財(cái)政“一體化”網(wǎng)絡(luò)上的要求逐一申報(bào)，待國庫下達(dá)，收到額度到賬通知后，用款單位填寫撥款申請(qǐng)，首先報(bào)財(cái)政所長審核簽批，再報(bào)鄉(xiāng)長審核簽批，方撥付資金。

二十二、專項(xiàng)資金的撥入：鄉(xiāng)財(cái)政在接到專項(xiàng)資金下達(dá)指標(biāo)文件后，財(cái)政所按照各項(xiàng)專項(xiàng)資金撥付管理規(guī)定要求，及時(shí)與縣財(cái)政局相應(yīng)股室對(duì)接，按股室要求及時(shí)申請(qǐng)撥付資金。

二十三、指標(biāo)下達(dá)。無論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)還是專項(xiàng)資金，鄉(xiāng)財(cái)政所收到資金信息后，財(cái)政所要及時(shí)制作《姚安縣左門鄉(xiāng)財(cái)政所額度到賬通知書》并下發(fā)到各用款單位，《額度到賬通知書》一式兩份，通知到用款單位報(bào)賬員簽收，財(cái)政所留一份備查。

二十四、現(xiàn)金撥付。提取現(xiàn)金：因工作需要，確需要提現(xiàn)的，由用款單位報(bào)賬員填寫《姚安縣左門鄉(xiāng)財(cái)政所提現(xiàn)申請(qǐng)表》，用款單位領(lǐng)導(dǎo)簽批后報(bào)鄉(xiāng)長審批，經(jīng)所長批準(zhǔn)，由財(cái)政所資金會(huì)計(jì)通過報(bào)賬情況進(jìn)行核撥，若有現(xiàn)金結(jié)存，一律不得撥付現(xiàn)金；若資金結(jié)算清楚后無現(xiàn)金結(jié)余，可以開具支付票據(jù)，并嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡管理規(guī)定運(yùn)行，完成撥款程序。

二十五、經(jīng)常性資金撥付：首先由用款單位報(bào)賬員填寫《姚安縣左門鄉(xiāng)財(cái)政所經(jīng)常性資金撥付審批表》，用款單位領(lǐng)導(dǎo)簽批，報(bào)鄉(xiāng)長審批，手續(xù)齊全后報(bào)財(cái)政所，經(jīng)所長批準(zhǔn)，由資金會(huì)計(jì)對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核并開具支付票據(jù)。

二十六、專項(xiàng)資金撥付：專項(xiàng)資金是指預(yù)算批復(fù)的財(cái)政專項(xiàng)資金，按照各項(xiàng)專項(xiàng)資金管理規(guī)定，由項(xiàng)目實(shí)施單位報(bào)賬員填寫《姚安縣左門鄉(xiāng)財(cái)政所專項(xiàng)資金審批表》，項(xiàng)目實(shí)施單位領(lǐng)導(dǎo)或項(xiàng)目監(jiān)理簽批后報(bào)鄉(xiāng)長審批，手續(xù)齊全后報(bào)財(cái)政所，經(jīng)所長批準(zhǔn)，由資金會(huì)計(jì)對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核并開具支付票據(jù)，專項(xiàng)資金必須轉(zhuǎn)賬支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。

二十七、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

二十八、本制度由左門鄉(xiāng)財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋。